2026 yılı VUK hadleri ve cezaları
588 Sıra No'lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile 2026 yılında uygulanacak fatura düzenleme sınırı, amortisman sınırı, defter tutma hadleri, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları.
Son güncelleme:
213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 414 üncü maddesi uyarınca Kanunda yer alan maktu had ve tutarlar, her yıl bir önceki yıla ilişkin yeniden değerleme oranında artırılarak uygulanır. 2025 yılı yeniden değerleme oranı %25,49 olarak belirlenmiş (585 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği (RG 27.11.2025, sayı 33090)); 2026 yılında uygulanacak tutarlar 588 Sıra No'lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Resmî Gazete 31.12.2025, sayı 33124 5. mükerrer) ile ilan edilmiştir.
Had ve tutarlar
| Konu | Dayanak | Tutar |
|---|---|---|
| Fatura düzenleme sınırı | VUK m.232 | 12.000 TL |
| Doğrudan gider yazılabilecek demirbaş ve peştemallık | VUK m.313 | 12.000 TL |
| Şüpheli alacak – dava ve icra takibine değmeyecek alacak sınırı | VUK m.323 | 25.000 TL |
| Bilanço esasına göre defter tutma – yıllık alış tutarı | VUK m.177/1 | 2.500.000 TL |
| Bilanço esasına göre defter tutma – yıllık satış tutarı | VUK m.177/1 | 3.500.000 TL |
| Bilanço esasına göre defter tutma – yıllık gayrisafi iş hasılatı | VUK m.177/2 | 1.200.000 TL |
| İş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarı toplamı | VUK m.177/3 | 2.500.000 TL |
| İzaha davet – sahte/muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge sınırı | VUK m.370 | 870.000 TL |
| Tarhiyat öncesi ve sonrası uzlaşma – usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında alt sınır | VUK ek m.1, ek m.11 | 40.000 TL |
Usulsüzlük cezaları (VUK m.352)
| Mükellef grubu | Birinci derece | İkinci derece |
|---|---|---|
| Sermaye şirketleri | 35.000 TL | 17.000 TL |
| Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı | 17.000 TL | 8.700 TL |
| İkinci sınıf tüccarlar | 8.700 TL | 6.000 TL |
| Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar | 6.000 TL | 4.000 TL |
| Kazancı basit usulde tespit edilenler | 4.000 TL | 2.600 TL |
| Gelir vergisinden muaf esnaf | 2.600 TL | 1.700 TL |
Özel usulsüzlük cezaları (VUK m.353, mük. m.355)
| Konu | Dayanak | Tutar |
|---|---|---|
| Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi/alınmaması – ilk tespit2. tespit 35.000, 3. tespit 53.000, 4. tespit 70.000, 5. tespit 87.000, 6 ve sonrası 170.000 TL; belge türü başına yıllık üst sınır 17.000.000 TL | VUK m.353/1 | 17.000 TL |
| Perakende satış fişi, ÖKC fişi, irsaliye vb. düzenlenmemesi – ilk tespitKademeler m.353/1 ile aynı; her tespitte belge türü başına üst sınır 1.700.000 TL, yıllık 17.000.000 TL | VUK m.353/2 | 17.000 TL |
| Belge almayan nihai tüketicilerYıllık toplam 87.000 TL | VUK m.353/3 | 8.700 TL |
| Muhasebe standartlarına ve tek düzen hesap planına uymama | VUK m.353/6 | 110.000 TL |
| Tasdik raporu ibraz şartı getirilen haklardan rapor olmaksızın yararlanmaYararlanılan tutarın %5'i; alt ve üst sınır | VUK m.353/11 | 400.000 – 4.000.000 TL |
| Bilgi vermekten çekinme ve mük. m.257 yükümlülüklerine uymama – birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı | VUK mük. m.355/1 | 35.000 TL |
| Aynı yükümlülükler – ikinci sınıf tüccar, defter tutan çiftçi, basit usul | VUK mük. m.355/2 | 17.000 TL |
| Aynı yükümlülükler – diğerleri | VUK mük. m.355/3 | 8.700 TL |
| Tahsilat ve ödemelerin banka/finans kurumu aracılığıyla tevsiki zorunluluğuna uymama – yıllık üst sınır | VUK mük. m.355 | 35.000.000 TL |
Tabloda sık başvurulan kalemler yer almaktadır; Tebliğ'deki tüm had ve tutarlar (ilan, teminat, damga vergisi cezası, katılma payı vb.) için Resmî Gazete metnine bakınız. Tutarlar 01.01.2026tarihinden itibaren işlenen fiiller ve düzenlenen belgeler için geçerlidir.
Kaynak
- 588 Sıra No'lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (RG 31.12.2025, sayı 33124 5. mükerrer)
- 213 sayılı VUK mükerrer m.298/B ve mükerrer m.414