KDV iadesi süreci ve belgeler
KDV iadesi talebinde iade türüne göre hazırlanacak listeler, standart iade talep dilekçesi, KDVİRA kontrolü ve YMM raporuna kadar izlenen adımlar.
Son güncelleme:
İade türünü belirleyin
İade hakkı doğuran işlem (ihracat, ihraç kayıtlı teslim, tevkifat, indirimli oran, yatırım teşvik belgeli makine-teçhizat teslimi, taşımacılık vb.) hangi kanun maddesinden kaynaklanıyorsa, KDV Genel Uygulama Tebliği'nin o işleme ilişkin bölümünde aranan belgeler ve iade usulü farklıdır. İlk adım, iadenin dayandığı maddeyi ve dönemi netleştirmektir.
Ortak belgeler
- Standart iade talep dilekçesi (Dijital Vergi Dairesi üzerinden)
- İndirilecek KDV listesi ve yüklenilen KDV listesi
- İadesi talep edilen KDV hesaplama tablosu
- Satış faturaları listesi; ihracatta gümrük çıkış beyannamesi listesi, hizmet ihracında döviz alım belgesi veya banka dekontu
- İstisna belgesi, teşvik belgesi veya tevkifatlı faturalar (iade türüne göre)
Listeler sisteme yüklendikten sonra KDVİRA kontrol raporu üretilir; raporda olumsuzluk görünen segmentler (alt mükelleflerde beyan uyumsuzluğu, özel esaslar vb.) giderilmeden iade sonuçlanmaz.
İade yöntemleri
| Yöntem | Açıklama |
|---|---|
| Mahsuben iade | Vergi ve SGK borçlarına mahsup; tutar sınırı yoktur, belgeler tamamsa inceleme raporu aranmaz. |
| Teminat karşılığı nakden iade | Banka teminat mektubu ile; teminat YMM raporu veya vergi inceleme raporu sonucuna göre çözülür. |
| YMM raporu ile nakden iade | 46 Seri No'lu Tebliğ m.3/1'deki azami hadler (2.600.000 / 1.300.000 TL) tam tasdik sözleşmesi bulunmayan mükellefler içindir; 350.000 TL'lik had herkes için geçerlidir. |
| Vergi inceleme raporu ile iade | Sınırların üzerindeki nakden iadeler. |
İadenin YMM raporuyla alınıp alınamayacağı ve rapor sınırı, iadenin ilişkili olduğu dönemde yürürlükte olan tutarlara göre belirlenir. Tutarlar ve karşıt inceleme sınırları için KDV iadesi tasdik raporu sayfasına bakınız.
Adımlar
- Beyannameİade hakkı doğuran işlem ilgili dönem KDV beyannamesinde doğru satırda beyan edilir; iade tutarı beyannamede gösterilir.
- Listeler ve dilekçeYüklenim ve indirim listeleri ile standart iade talep dilekçesi sisteme yüklenir.
- KDVİRA kontrolüKontrol raporundaki olumsuzluklar alt mükelleflerle iletişim kurularak giderilir.
- YMM raporuKarşıt incelemeler tamamlanır, rapor düzenlenir ve vergi dairesine elektronik ortamda ibraz edilir.
- SonuçlandırmaVergi dairesinin ek bilgi talepleri karşılanır; iade mahsuben veya nakden sonuçlanır.
Dayanak
- 3065 sayılı KDV Kanunu m.9, 11, 13, 14, 29/2 ve 32
- KDV Genel Uygulama Tebliği (RG 26.04.2014, sayı 28983) IV/A ve IV/E bölümleri
- 46 Seri No'lu SM, SMMM ve YMM Kanunu Genel Tebliği